종합부동산세 계산기 (주택)

📄 함께 읽기 — 6월 1일이 재산세·종부세를 가르는 이유

종합부동산세란?

종합부동산세(종부세)는 매년 6월 1일 기준으로 보유한 부동산의 공시가격 합계가 일정 기준을 넘을 때 부과되는 국세입니다. 주택분 종부세는 개인별로 보유한 주택의 공시가격을 모두 합산해 계산하며, 공제금액 이하라면 종부세가 발생하지 않습니다.

계산 방법

• 과세표준 = (공시가격 합계 − 공제금액) × 공정시장가액비율 60%
• 산출세액 = 과세표준 × 누진세율 (구간별 합산, 2주택 이하/3주택 이상 구분)
• 재산세 공제 = 종부세 과세표준에 부과된 재산세 상당액 (이중과세 조정)
• 세액공제 = (산출세액 − 재산세 공제) × 공제율(고령자 + 장기보유, 합산 한도 80%)
• 세부담상한 = 전년(재산세+종부세) × 150% 초과분 차감 (전년 세액 입력 시)
• 납부세액 = 산출세액 − 재산세 공제 − 세액공제 − 세부담상한 조정
• 농어촌특별세 = 납부세액 × 20% (별도 부과)

공제금액을 뺀 금액이 0 이하이면 종부세는 부과되지 않습니다.

공제금액

• 1세대1주택자: 12억원 공제
• 그 밖의 경우(다주택 등): 9억원 공제

세율 (2주택 이하)

• 3억원 이하: 0.5%
• 3억~6억원: 0.7%
• 6억~12억원: 1.0%
• 12억~25억원: 1.3%
• 25억~50억원: 1.5%
• 50억~94억원: 2.0%
• 94억원 초과: 2.7%

세율 (3주택 이상 중과)

• 3억원 이하: 0.5%
• 3억~6억원: 0.7%
• 6억~12억원: 1.0%
• 12억~25억원: 2.0%
• 25억~50억원: 3.0%
• 50억~94억원: 4.0%
• 94억원 초과: 5.0%

3주택 이상은 과세표준 12억원 초과 구간부터 중과세율(최고 5.0%)이 적용됩니다. 본 계산기는 주택 수에 따라 두 세율표를 구분해 정확히 계산합니다.

재산세 중복분 공제 (이중과세 조정)

같은 부동산에 재산세와 종부세가 함께 부과되므로, 종부세 산출세액에서 종부세 과세표준에 부과된 재산세 상당액을 공제합니다. 본 계산기는 표준 근사식(종부세 과세표준 × 재산세 공정시장가액비율 60% × 재산세 표준세율)으로 반영하며, 실제 부과된 재산세와 차이가 날 수 있습니다.

세부담상한

주택분 종부세는 전년도 총세액(재산세+종부세)의 150%를 초과할 수 없습니다. 전년 납부세액을 입력하면 초과분을 차감하며, 미입력 시 적용되지 않습니다.

세액공제 (1세대1주택자)

• 고령자 공제: 만 60세 20%, 65세 30%, 70세 이상 40%
• 장기보유 공제: 5년 20%, 10년 40%, 15년 이상 50%
• 두 공제를 합산하되 한도는 80%입니다.

자주 묻는 질문